Momsdeklaration steg för steg (enskild firma)

Senast uppdaterad: 1 oktober 2026

Momsdeklarationen är där du redovisar momsen du tagit ut på försäljningen och momsen du betalat på inköpen. Skillnaden blir moms att betala – eller moms du får tillbaka. Här går vi igenom hur du gör, steg för steg.

Vem ska lämna momsdeklaration?

Du ska lämna momsdeklaration om ditt företag är momsregistrerat. Du ska registrera dig hos Skatteverket när din momspliktiga omsättning överstiger 120 000 kr under en 12-månadersperiod. Under det beloppet kan du registrera dig frivilligt – det är ofta bra, eftersom du då får tillbaka momsen på dina inköp.

Hur ofta deklareras det?

De flesta småföretag redovisar momsen kvartalsvis. Kvartalsdeklarationen ska vara Skatteverket tillhanda senast den 12:e i den andra månaden efter kvartalets utgång. Momsen ska vara betald senast samma dag.

• Kvartal 1 (jan–mars): deklareras senast 12 maj
• Kvartal 2 (apr–juni): deklareras senast 12 augusti
• Kvartal 3 (juli–sept): deklareras senast 12 november
• Kvartal 4 (okt–dec): deklareras senast 12 februari året efter

Förfaller den 12:e på en helgdag flyttas sista dagen fram till nästa vardag. Större företag redovisar månadsvis och har andra dagar – kontrollera alltid de aktuella datumen på skatteverket.se.

Så gör du, steg för steg

1. Samla underlagen för kvartalet

Alla fakturor du skickat, alla kvitton du bokfört och de dina banktransaktionerna visar. I Kvitt samlas allt i bokföringen – du behöver inte leta.

2. Dela upp försäljningen per momssats

Momspliktig försäljning ska redovisas per momssats: 25 %, 12 % och 6 %. Momsfri försäljning (till exempel medicinska tjänster och uthyrning av bostäder) tillhör en egen ruta. Utförsäljning utanför EU och handel med företag i andra EU-länder har sina egna rutor.

3. Dra av ingående moms

Momsen du betalat på inköpen för verksamheten dras av. Har du köpt något du bara använder delvis i verksamheten får du bara dra av den andelen. Moms på representation får bara dras av till begränsad del.

4. Räkna ut momsen att betala

Utgående moms (på försäljningen) minus ingående moms (på inköpen) = moms att betala. Blir den negativ får du tillbaka pengar.

Exempel: kvartal med 40 000 kr i försäljning

• Försäljning: 40 000 kr inkl. 25 % moms
• Utgående moms: 8 000 kr (netto 32 000 kr)
• Inköp: 12 500 kr inkl. 25 % moms
• Ingående moms: 2 500 kr
• Moms att betala: 8 000 − 2 500 = 5 500 kr

Vanliga misstag

• Att ta med netto-beloppet där brutto ska in (eller tvärtom) – rutorna ska ha omsättningen utan moms.
• Att glömma moms på försäljning som kom in sent i kvartalet.
• Att dra av ingående moms på köp som inte hör till verksamheten.
• Att missa sista dagen och få dröjsmålsavgift.

Är du osäker på vad som gäller för just ditt företag – kontrollera på skatteverket.se.

Så hjälper Kvitt dig

I Kvitt ligger momsrutorna färdiga: momsrapporten räknas ut automatiskt från bokföringen, per momssats, för just det kvartal du tittar på. Du fyller bara i talen i Skatteverkets formulär. Prova gratis – 200 kr/mån + moms efter de 30 gratisdagarna, ingen bindningstid.